课程背景：　

       财政部  国家税务总局（2016）36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定， 自2016年5月1日起在建筑业、房地产业、金融业、生活服务业实施。

     《财政部  税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。并扩大进项税抵扣范围，试行增值税期末留抵税额退税制度等。

      建筑业从2019年4月1日起，增值税税率由10%降至9%。如何掌握与利用深化增值税改革有关政策，强化税务管理与发票管理，有效实施合理避税以进一步降低税负，是建筑施工企业当下面临的重大课题。

课程收益：

一、把握企业管理者必备的十大实施理念；

二、掌握深化增值税改革有关政策；

三、把握深化增值税改革对建筑施工企业的影响；

四、把握深化增值税改革后增值税税务管理；

五、掌握深化增值税改革后的增值税合理避税方式与技巧；

六、把握深化增值税改革后的增值税管理；

七、把握深化增值税改革后的建筑施工企业税票管理；

八、掌握深化增值税改革后的增值税专用发票的使用与管理；

九、提升学员利用税收政策与实务操作能力。

课程时间：1~2天，6小时/天

授课对象：财务经理、项目经理等中高层和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入  企业管理者必备的十大实施理念

第一讲  《财政部  税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）要点解读

一、公告出台背景

二、明确增值税税率怎么降

三、扩大进项税抵扣范围

四、试行增值税期末留抵税额退税制度

五、2019年4月1日后，销售折让、中止或者退回等情形红字发票及蓝字发票的开具

六、2019年4月1日后，需要补开增值税发票的处理

七、2019年4月1日起，购入不动产持有期间用途发生改变的进项税额应处理

八、适用加计抵减政策的纳税人，需要提供的资料

九、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票进项税额的计算

十、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票进项税额的计算

第二讲  深化增值税改革的3个征管文件要点解读

一、《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）要点解读  

二、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）要点解读  

三、《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019B版的通知》（税总函〔2019〕82号）要点解读

第三讲  1个服务文件和1个工作通知要点解读

一、《国家税务总局办公厅关于印发<2019年深化增值税改革纳税服务工作方案>的通知》（税总办发〔2019〕34号）要点解读

二、《国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》（税总函〔2019〕81号）要点解读

第四讲  深化增值税改革对建筑施工企业的影响

一、对建筑施工企业增值税税负的影响

二、对建筑施工企业实缴增值税税额的影响

三、深化增值税改革重大政策调整实例解析

第五讲  深化增值税改革后增值税税务管理

一、深化增值税改革后适用税率管理

二、深化增值税改革后税费种类管理

三、深化增值税改革后税负平衡管理

四、深化增值税改革后不动产或不动产在建工程进项税额抵扣管理

五、深化增值税改革后购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣管理

六、深化增值税改革后按当期可抵扣销项税额加计10%抵减应纳税额的管理

七、深化增值税改革后期末留抵税额退税管理

第六讲  深化增值税改革后的增值税合理避税方式与技巧

一、纳税人身份选择的增值税避税

二、分散经营的增值税避税

三、联合经营的增值税避税

四、四挂靠的增值税避税

五、中小企业如何充分应用增值税优惠政策避税

六、采购的增值税避税

七、销售的增值税避税

八、不动产买卖的增值税避税

九、不动产或不动产在建工程进项税额抵扣避税

十、购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣避税

十一、按当期可抵扣销项税额加计10%抵减应纳税额避税

第七讲  深化增值税改革后的增值税管理

一、增值税销项税额的控制

二、增值税进项税额的最优化

三、增值税税负的平衡

四、增值税销项税额管理

（一）增值税纳税义务人发生时间

（二）视同提供服务应税行为

（三）差额征税

（四）销售额

（五）价外费用

（六）适用税率

（七）兼营业务

（八）混合销售

（九）销售收入完整性

（十）视同销售

（十一）规避取得虚开增值税专用发票的风险

（十二）销项税额风险点防范

五、增值税进项税额管理

（一）增值税扣税凭证

（二）不应抵扣而抵扣进项税额

（三）应作进项税额转出而未作进项税额转出

（四）增值税抵扣凭证的规定

（五）抵扣率准确性的规定

（六）进项税额风险点防范

第八讲  深化增值税改革后的建筑施工企业税票管理

一、工程发票的管理

二、劳务发票的管理

三、材料发票的管理

第九讲  深化增值税改革后的增值税专用发票的使用与管理

一、增值税专用发票的限额

二、增值税专用发票的使用管理

三、增值税专用发票上的税率、税额计算

四、不得抵扣的增值税专用发票

五、发票规范开具的12项规定

六、发票开错的3项处理规定

七、发票管理的13项规定

八、增值税红字专用发票的开具

九、过期认证发票或丢失抵扣凭证的处理

十、规避取得虚开增值税专用发票的风险

十一、增值税专用发票传递风险与防范

十二、增值税专用发票不及时取得带来的资金成本

十三、增值税专用发票不及时开具造成的税务风险

十四、增值税专用发票遗失风险与防范

第十讲  案例分析

案例一  某建筑施工企业增值税合理避税的做法

案例二  某建筑施工企业发票管理的做法

第十一讲  全面互动与课程总结

                                                  编制与讲解：屠建清