眼下，合理筹划个人税务正成为许多投资者关注的热点。由于不同的投资方式产生的税负不尽相同，因此进行合理的税收筹划，合法减轻投资者应承担的税负尤其是所得税，便成为影响投资收益的关键。

　　目前个人投资创办企业方式主要有个人独资企业、合伙企业和私营企业。我们以下面例子分析不同投资方式的税负差异。

　　王先生、李先生、张先生各投入相同数量的资金创办一家企业。王先生采用个人独资企业的形式设立A企业；李先生采用合伙企业的形式设立B企业，其合伙人为其妻子和两个儿子，投资额各占25%；张先生采用设立公司企业C，共有四名股东组成，投资额各占25%.假设到年底三户企业应纳税所得额均为12万元。

　　一、个人独资企业：从2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，个人独资企业投资者的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

　　A企业应纳税额为120000×35%-6750（个人所得税速算扣除数）=35250元。

　　二、合伙企业：和个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。合伙企业中合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分担和分配，合伙人按出资比例均缴个人所得税。

　　李先生及其妻子和两个儿子分别应纳税额为30000×20%-1250（个人所得税速算扣除数）＝4750元。

　　B企业应纳税额为4750×4＝19000元。

　　三、公司企业：作为企业法人，企业的利润应缴纳企业所得税，从1994年1月1日起，对企业年度应纳税所得额3万元（含3万元）以下，适用18%的税率；3万元至10万元（含10万元）以下，适用27%的税率；10万元以上，适用33%的税率。同时当投资者从企业分得股利时，按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。

　　C企业应纳企业所得税为120000×33%＝39600元，同时C企业将税后利润80400元全部进行分配给四名股东，则应纳个人所得税为4×（80400/4×20%）＝16080元。

　　C企业应纳税额为39600+16080＝55680元。

　　以上三种投资方式中，一般来讲，在应纳税所得额相同的情况下，合伙企业的税负最轻，个人独资企业税负次之，私营企业的税负最重。但以上的例子和分析，都是在投资的公司企业不享有任何税收优惠的前提下，而事实上，公司企业在税法上有亏损弥补、区域性和行业性税收优惠。在进行具体税务筹划时，不应撇开经营风险、经营规模等因素单纯地讨论税收负担大小，必须综合考虑相关因素，加以权衡，进而决定投资形式，以求最佳效益。